营改增后的发票开具、报销的误区和解释

全面营改增之后，如下这样的问题在知乎上隔三差五就会出现：

商家拒绝开具增值税发票，税务局发布的公告，5月1日起开始执行，我该怎样让商家乖乖的给我开具增值税发票？

营改增，关于企业员工报销开发票问题：手撕定额发票是不是在6月末之后报销不了了？

全国营改增了，为什么亚马逊不给开增值税发票？

我们公司为什么非要增值税发票？

提问者的心情，还有他们背后财务人员的素质虽然让人心痛，但笔者还是本着治病救人的理念，总结一下他们的误区，并给与正确的解释。

• 误区一：营改增之后，只能报销增值税发票，其他的手撕发票&卷式发票&普通机打发票都不可以报销了！
• 解释：所谓营改增，就是原来由地税局征收的营业税，改为由国税局征收的增值税。也意味着，地税发票将退出历史舞台，只留下国税发票（具体时间见下一个解释）。
• 全面营改增之后，所有行业的企业从事所有的生产经营活动，都要向国税申报缴纳增值税，企业所用的发票，都要从国税局领取。
• 所以，从广义上讲，国税发票都是增值税发票。
• 但是，从狭义上讲，被正式称为「增值税发票」的只有「增专票」和「增普票」两种。其他的发票一般称为「国税普通发票」或者「普通发票」。详见：《再谈增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票 》。
• 是不是卷式发票或者手撕发票就是地税发票呢，请看下图：
  

从上图您应该了解到，地税发票有卷式的，国税也有，地税发票有定额的，国税也有，发票的样式，不能决定它属于国税还是地税。如何区别国税发票和地税发票呢，非常简单，就是看发票监制章上面的单位：

• 营改增的同时，国税发票的管理略有变化，但国税管理的通用机打发票、卷式发票、定额发票、甚至还有手工发票，都是还在使用中的！没有取消！所以，付款后取得的发票样式不能成为拒绝报销的理由。


• 误区二：5.1或7.1之后，地税发票不能报销！
  
• 解释：在全国范围内，地税发票的开具时限放宽到了6月30日。总局也有文件，各地可以根据实际情况对不同的特殊行业或企业冠名发票，时限适当放宽到8月底。看一张地税发票，是否可以报销，一是看其开具日期是否在6月30日之前，二是看行业是否为原地税管理的营业税行业，以及有没有当地省国税局关于此类发票的特殊规定。
• 需要注意的，以上所述的是开具日期，而不是报销日期。日常生活中，几乎没有哪个单位，必须在发票开具当天就直接报销的。绝大多数单位都是可以报销年内的发票的。4月30日或6月30日前开具的地税发票，如果财务人员说过了5.1或者7.1就不能报销。建议你的老板开了他&她&它！


• 误区三：营改增之后，商家必须开具「增值税专用发票」。
• 解释：除了免税、个人消费等不允许开专票的情况下，国家一直在鼓励、引导纳税人「升级」为一般纳税人，开具「增专票」。但只是鼓励，而非强迫。
• 如果您所在的企业或单位不是增值税一般纳税人，虽然您确实也可以向销售方索要增值税发票，但这毫无意义，既麻烦，还提高了税务局对你们的关注度。
  
• 如果您所在的企业或单位，购买了国家有明文规定的不得开具专票的商品或劳务。比如图书或者餐饮服务。那么销售方是不能开出「增专票」的，开了你们也不能抵扣。（参见《营改增后报销指南》 by@Huaaaaya ）
  
• 如果您所在的企业或单位是增值税一般纳税人，而且购买的是可以依法抵扣的货物或劳务，您可以要求销售方开具增值税专用发票。

1. 假如销售方拒绝开具任何合法且真实的发票，您可以去国税局举报它；
2. 假如销售方自己不能开具增值税专用发票，您可以与对方协商，让对方去国税局申请代开专票。（参见：如何代开发票）
3. 假如销售方拒绝开具或者代开增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票，或者其他的通用机打发票、卷式发票、定额发票。只要发票是真实有效的，销售方是不违规的。笔者只能建议您换一家采购了。

• 误区四：要求对方开专票，要提供很多复杂的手续
• 解释：根据税总发〔2016〕75号的规定：
• 增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时：
• 要向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息。（参看：索要发票应提供什么信息？抬头、税号怎么填？）
• 不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。
• 个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时：
• 不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息；
• 也不需要提供相关证件或其他证明材料。